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法規公告

內政部營建署暨所屬各國家公園管理處財務收支處理要點
國家公園組
發布日期:1989-10-30
內政部營建署78.10.30營署會字第3011號函

壹、總則

一、內政部營建署暨所屬各國家公園管理處為加強財務處理,配合業務進行,參照預算法﹑會計法﹑審計法﹑國庫法及有關法令之規定訂定本要點。

二、財務收支處理之範圍如左:

(一)現金﹑票據﹑證券等出納之執行。

(二)營繕工程及購置定製變賣財務之執行與管理。

(三)零用金之領用與列報。

(四)收支之列報與審核。

三、歲入與經費之收支,應按月編製會計報告分送有關機關,並依會計法之規定公告之。

四、歲入與經費之原始憑證應按月連同會計報告送審計機關審核。

五、財務收支之執行,會計單位每年至少應抽查一次,如發現特殊情況或有重要建議事項應簽報機關首長。

貳、現金票據券出納之執行

六、有關現金﹑票據證券出納之會計憑證,應經主辦會計人員之簽章,機關首長之核准或其授權代簽人之簽章,始得為出納之執行。

七、出納人員經收款項除通知會計單位入帳外,並依左列方式辦理。

(一)外幣現金或票據,均應以原幣解繳國庫。

(二)國幣現金或票據﹑證券應依其性質分別解繳國庫存款專戶或妥為保管。

前項各種收入款項應解繳國庫者,於當日或次日解繳之。但積存金額未滿規定限額與距離國庫在規定里程以外者,最多得保管五日,如有特殊情形,須敘明事實洽商財務部核准始得延長之。

有關限額與里程距離,依當年度中央政府各機關單位預算執行要點財務收支事項之規定辦理。

八、出納人員支付公款,應照支出憑證之記載分別以現金或支票直接付與受款人,並由受款人在支票存根或出納備查簿上留蓋與原支出憑證相同之印章﹑郵寄或直接存入受款人之存款戶。

前項支票在國庫集中支付作業程序規定限額以上,或受款人為機關團體時,應予劃線並註明禁止背書轉讓。

九、所收之公文,如附有現金﹑票據或證券者,應由收文人員先送出納人員收簽章,並由出納人員依照本要點第七點之規定辦理。

十、公款之支付,除天然災害外,緊急事項隨到隨辦,普通事項不得超過五日。

十一、出納人員於每日收支完畢後,應根據收支憑證逐筆記入現金出納備查簿,依規定結帳,並編製現金結存表送會計室查核。

十二、出納人員應根據或庫存款核帳清單核對存款,如有差額應依規定編製存款差額解釋表三份,一份存查,二份連同核帳清單送會計單位查核相符後分別存轉。

參、營繕工程及購置定製變賣財物之執行與管理

十三、營繕工程及購置﹑定製﹑變賣財物,其價款在一定金額以上者依照稽察條例之規定辦理。其未達一定金額者之處理方式如左:

(一)價款未達一定金額而在一定金額百分之二十五以上者,以公開招標方式辦理之,並申請單位檢附設計圖樣﹑施工說明﹑品質數量及詳細規格等有關資料,另由秘書室提供投標須知﹑預估底價,以及有關資料,除底價外,在大門口公告欄公告五日以上及刊登日報二日以上。

(二)價款未達一定金額百分之二十五,而在百分之十以上者,以公開招標方式辦理之,並申請單位提供品質數量及詳細規格等有關資料,另由秘書室提供預估底價以及有關資料,除底價外在大門口公告欄公告三日以上。

(三)價款未達一定金額百分之十而在零用金限額以上者,由秘書室檢附三家估價單先送會計會簽,於陳報核定後辦理。

(四)價款未達零用金裉額而在其限額百分之七十以上者由秘書室檢附二家估價單先送會計單位會簽,於陳報核定後辦理。

(五)價款在零用金額百分之七十以下者可免附估價單。

前項價款達稽察限額者,應於事前函請主管機關及審計機關派員監視,事後函請主管機關及審計機關派員監視驗收;價款在稽察限額百分之十以上而未達稽察限額者,應提報稽核小組審查均由秘書室主辦,業務(使用)單位會辦,會計單位監辦;價款在一定金額百分之四以上者,有關驗收仍應由秘書室通知會計單位監辦,價款未達一定金額百分之四者,會計單位得不派員監驗。

依前項第一款﹑第二款辦理公開招標與公開比價案件,因情況特殊於必要時,得參照營繕工程及購置定製變賣財物稽察條例第七條及第十一條規定分別採二家比價或一家議價方式辦理。

十四、營繕工程及購置﹑定製財物決標時,應合於投標須知之規定,並以底價以內之最低標價得標原則,若情形特殊有超底價決標之必要時,依左列規定辦理:

(一)最低標價超越底價不及百分之十時,業務單位代表認為必須決標時,得敘明理由,經監辦﹑會辦人員同意後決定之。

(二)最低標價超越底價百分之十以上,未達百分之二十時,業務單位代表認為必須決標時,得敘明理由,經監辦﹑會辦人員同意後保留之,由秘書室主簽會辦監辦單位,陳報機關首長核准後決定之。

(三)最低標價超越底價百分之二十以上,應另行招標。

十五、本要點所定各項支出款項之申請動支,由業務單位主簽者,送會秘書室﹑會計單位;由秘書室主簽者,送會業務單位﹑會計單位;除金額在零用金限額百分之五十以下時,可由業務單位主管決定後通知秘書室依照規定辦理外,均應陳報機關首長核准後辦理。

前項已先行決定辦理之開支,如發現不實有化整為零,或不合規定者,會計單位得簽請核實刪減或不予核銷。

十六、用品應由物品管理人員負責保管,辦理收發,並登記明細分類帳,按月編製增減結存表二份,一份存查,一份送會計室查核。

十七、財產增減應由財產管理人員根據原始憑證填製財產增減單位據以登入財產明細分類帳,均應按期編列財產增減表﹑財產目錄送會計單位核章分別存轉。財產報廢時應由財產管理人員將損壞情形及報廢理由簽會會計單位依權責層報核定。

肆、零用金之領用與列報

十八、本署暨各國家公園管理處額定零用金由零用金保管人具領保管,根據支出憑證零星支付,並登記零用金備查簿。

十九、零星支付每筆不得超過規定之限額,但緊急支出及情形特殊經陳報核准者,不在此限。

前項零星支付由零用金保管人隨時支付,於積達零用金總額百分之六十時填具零用金報核單,並檢附原始憑證隨時向會計單位辦理核撥手續。

伍、收支之列報與審核

二十、經收之歲入款項應依規定程序辦理審核並於規定期限內解繳國庫,代收暨保管之款項,均存入國庫本署存款專戶,依規定執行。

二一、其他機關專案補助﹑委託或配合之特定經費,其收支均應依其規定辦理,如無規定者,依本要點辦理。
各單位承辦前項有關業務需動支經費時,應先會會計單位,再陳報核定。

二二、各單位之預算經費,於年度開始時,由會計單位編製內部歲出預算經費分配表,簽請機關首長核定,其中統籌事務部分,由秘書室在核定預算範圍內,依規定程序執行。

二三、各項經費之執行除營繕工程及購置﹑定製財物,按本要點參各點之規定辦理外,餘依左列規定辦理:

(一)人事費:

1.員工薪津(包括房租﹑水電津貼)應於當月一日發給(假日順延),薪津清冊由秘書室編製後送人事室查核簽章(技工﹑工友由秘書室自行核章),於二十五日以前送會計單位審核相符後,繕製付款憑單陳報機關首長核定後交由秘書室辦理。年終工作獎金﹑晉級加薪﹑考績獎金﹑不休假加班費等均比照前開程序辦理。

2.新到職或離職員工,依照人事單位或秘書室通知,以實際離﹑到日期按日計算薪餉。如有溢領薪餉或借支者,由原造冊單位轉請當事人繳回。

3.員工因公必須延長工作時間,每天在一小時以上者,得報支加班費,並依左列規定辦理:

(1)申請加班應於事前填具加班請示單簽奉核准,三天以內者(含三天)授權各單位主管核准,三天以上者,陳請機關首長核定,均應先會人事單位(技工﹑工友由秘書室查核簽章)會計單位。

(2)加班費應以行政院七十七年十一月廿一日台七十七人政肆字第四0七0一號函規定標準支付。

(3)加班事後應填具加班費支領單,經單位主管簽證送人事單位複核(技工﹑工友由秘書室複核)再送會計單位審核相符後繕製付款憑單辦理付款,但每件在零用金額度範圍內者逕向零金保管人領款,彙案向會計單位核結。

(4)員工因趕辦急要公務或固會議逾時,以致誤餐者,得按現行標準報支誤餐費。但不得再報支加班費。

4.員工奉派值日,應依員工值班注意事項辦理,其值日費由秘書室依現行標準先發給,統一造冊送經人事單位審核簽章後,向會計單位核結。

5.酬勞費(兼職人員車馬費﹑研究費﹑稿費﹑審查費﹑校對費)由領款人填具領據(或由主辦業務單位彙製領冊)檢同奉准原案(或影印本)先送人事單位核章後送會計單位審核相符後繕製付款憑單辦理付款。

6.各項生活津貼(婚﹑喪﹑生育及子女教育補助費﹑眷屬重病住院醫療補助費)由領人填具生活津貼申請表及收據檢同有關證件,經人事單位審核簽章送會計單位核符後繕製付款憑單辦理付款。但子女教育補助費為因應事實需要,得由人事單位彙案申請墊借並統一報結。
各項生活津貼均應於事實發生之日起三個月內辦理完竣,逾期不予核銷。

7.實物代金依照中央大職公教人員生活必需品配給辦法規定,凡編制內員工須於事實發生後兩個月內提出戶口名簿影印本或有關證明文件向人事單位申請,並配合統一發放薪津規定之時程辦理。

(二)旅運費:

1.國內部分:

(1)交通費:員工居住地不在本署交通車路線範圍內,並離辦公地點一千公尺以上者,核實發給上下班公車費,市區內部分由秘書室繕造領款清冊,送會計單位審核相符後編製付款憑單辦理付款。但市區以外者,應儘先搭乘火車,並按月以車票費收據向秘書室領取,由秘書室彙案向會計單位核結。

(2)差旅費:
a 凡出差在三十公里以內(含三十公里)除往花東﹑宜蘭方面,繼續旅程外,基隆以南(含基隆)地區不得報支宿費,往高雄方面除桃園南下繼續旅程外,桃園以北(含桃園)地區,不得報支宿費。但得按國內出差旅費標準報支二分之一膳雜費,市內出差亦同。
b 因要公時間急迫,或運送大量文件者如秘書室無車輛可支援助可乘計程車,事後應經其主管核實認定支給。
c 各單位派遣人員出差,應於事前簽奉核准,三天以內(含三天)授權各單位主管核准,三天以上陳請署長核定。均應先會人事單位﹑會計單位,由出差人於差竣十五日內填具出差旅費報告表檢同准之出差請示單送人事室﹑會計室複核後,繕製付款憑單辦理付款,但每件在零用金額範圍內者,逕向零用金保管人領取,由零用金保管人彙案向會計單位核結。
d 國內出差除本目a 情形外,其旅費支給之標準應依行政院核頒之國內出差旅費規定辦理。

2.國外部分:

(1)國外出差應按行政院核頒之國外出差旅費規則辦理。

(2)出差國外人員返抵國內之當日,應比照國外出差旅費規則第三條規定按四折報支生活費。

(3)出國研習進修人員,其生活費之支給,應照行政院人事行政局所訂公教人員出國進修暨專題研究之標準它給,其雜費依行政院台忠授六字第二一七九號函規定不得報支。

(三)維護費:辦公廳舍及交通工具與各項設備之修繕養護由秘至依據年度預算額度核酌實際需要情形在各月分配預算範圍內辦理。

(四)車輛油脂:應依照事務管理手冊車輛管理規定辦理,每輛汽車每日應根據派車單上所載行駛里程及消耗油量,分別列入消耗油料登記表,按月送會計單位核結。

(五)各項用具及物品之購置:

1.各單位所需文具紙張﹑一般消耗用品等由秘書室集中採購,各項通用表單﹑公報﹑年報﹑月報等之印製宜與廠商訂立長期合約為原則,並須遵照院頒:「各機關辦理採購及營 繕工程防止舞幣貪瀆應行注意事項」有關規定辦理。

2.各單位所需零星物品,可填領用物品登記卡向秘書室領取。如庫無存品,且無合約廠商可以供應,但為應緊急需要者,則由秘書室依照規格﹑品質﹑數量向市場現購事後補辦手續。

(六)業務費之支由各業務單位及會計單位,並依本要點伍規定支用程序辦理。

二四、各單位執行業務經借之款項,應於執行後隨即檢據列報,除特殊情形外並應按月結清,其已供未報之款項得在其經領其他款項內先行扣回,若無其他款項可扣時可在經辦人員薪津內扣回。

二五、員工預借出差旅費或各項補助費應於規定期限內檢同單據列報,逾期不報者,所借款項即在其薪津額內扣回,俟列報後再按核准數發給。

二六、支出憑證,應由經辦單位貼妥粘存單,依序由有關單位人員分別核章,並檢附核准及其相關文件送會計單位核章,除特殊情形者外,支出憑證不得以證明單代替,其應事前簽准,而未辦理者,所支付之費用,會計單位得拒絕簽章。

最後更新日期:2018-01-08
 
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